Пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц работает следующим образом:

  • доход до 2,4 млн рублей облагается налогом в размере 13%;
  • от 2,4 до 5 млн рублей – 15%;
  • от 5 до 20 млн рублей – 18%;
  • от 20 до 50 млн рублей – 20%;
  • от 50 млн рублей – 22%.

Для расчёта налога учитываются зарплата, премии, доход от сдачи жилья, выигрыш в лотерею.

Пример: гражданин зарабатывает 6 млн руб. в год – это в среднем 500 тыс. руб. в месяц. В этом случае для него будут действовать три ставки налога на протяжении года:

  • с января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,4 млн руб., – 13%;
  • с мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., – 15%;
  • с ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне от 5 до 20 млн руб., – 18%.

Напомним, ранее шкала НДФЛ включала две стандартных ставки: 13% на доход менее 5 млн рублей и 15% – свыше 5 млн рублей. Теперь такая шкала действует только на ограниченный перечень доходов:

  • от продажи имущества;
  • выплаты по договорам страхованию;
  • пенсионные выплаты;
  • доходы от долевого участия, в том числе дивиденды;
  • доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, цифровыми финансовыми активами.

Также две ставки (13% и 15%) будут применяться на доходы отдельных категорий граждан:

  • выплаты, связанные с участием в СВО, которые получают военнослужащие, мобилизованные добровольцы, сотрудники полиции, Росгвардии и др.
  • доходы граждан, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий, в части «северных» надбавок и районных коэффициентов.

Для тех, кто работает по совместительству

Если работник сотрудничает с несколькими работодателями, его общая сумма дохода может превысить 2,4 млн рублей. В таком случае он должен будет самостоятельно доплачивать НДФП по уведомлению от налоговой службы по итогам года.

Какие доходы не облагаются налогом

Существует немало доходов, которые освобождены от налогообложения. Среди них:

 

  • пособия по беременности, при рождении ребёнка и по уходу за ним, по безработице (исключения – выплаты по больничному листу);
  • государственные пенсии;
  • социальные выплаты: маткапитал, субсидии на жильё, помощь пострадавшим в ЧС;
  • стипендии;
  • доходы при продаже жилья, если соблюдён минимальный срок владения, а также если в семье есть двое и более детей, а средства будут направлены на улучшение жилищных условий;
  • компенсации, например, командировочные;
  • подарки от близких родственников.

С подробной информацией о прогрессивной шкале НДФЛ можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы.