Что такое трудовой договор

Трудовой договор является самой распространённой и самой привычной для нас формой соглашения между сотрудником и работодателем. Согласно данному документу, сотрудник обязуется выполнять определённую работу, а работодатель – обеспечивать условия труда и выплачивать заработную плату в установленное время. Трудовой договор может быть срочным с указанием периода действия или бессрочным.

Что такое договор гражданско-правового характера (ГПХ)

Договор гражданско-правового характера заключается для выполнения определённой работы или оказания услуги. То есть работник выполняет конкретный заказ или проект и получает оплату, при этом не является полноценным сотрудником компании. Получается, что работодатель нанимает человека на определённое время. Например, для проведения детских утренников в новогодние праздники.

В некоторых случаях компания сотрудничает с исполнителем по ГПХ однократно, а иногда – на регулярной основе. Отношения между работником и работодателем по договору гражданско-правового характера регулирует Гражданский кодекс РФ.

Разница между договором ГПХ и трудовым договором

Договор гражданско-правового характера и трудовой договор, в первую очередь, отличаются тем, что первый заключается для выполнения определённой работы, тогда как второй – для выполнения регулярных рабочих обязанностей на постоянной основе.

  • При заключении трудового договора сотруднику предоставляют рабочее место, прописывают правила внутреннего распорядка, устанавливают режим работы и отпуска. По ДГПХ у работника одна задача – выполнить свои обязательства. При этом не важно, в какое время суток и как он будет производить работы.
  • По договору ГПХ можно привлекать к работе третьих лиц, а вот трудовой договор это запрещает.
  • По трудовому договору сотрудник получает зарплату дважды в месяц в определённые даты. При заключении договора ГПХ исполнителю оплачивают услуги в индивидуальном порядке. Например, перед началом работы ему могут заплатить 20%, а остальную часть – по факту завершения.
  • По ДГПХ заказчик может прекратить работу с исполнителем в любой момент, чего нельзя сделать по трудовому договору.

То есть по ДГПХ у сотрудника есть определённая свобода в выполнении задания, он не привязан к одной организации, однако и трудовых гарантий у работника нет.

Социальные гарантии сотрудника

Одно из значимых отличий между двумя видами взаимодействия с работодателем – социальные гарантии у сотрудника, работающего по трудовому договору. При таком формате взаимодействия работник в случае необходимости будет получать декретные, больничные и отпускные.

Раньше на сотрудников, работающих по ДГПХ, такие виды социальных гарантий не распространялись. Однако с 1 января 2023 года организации, которые сотрудничают с физическими лицами по ДГПХ, обязаны делать взносы в СФР на случай, если человек заболеет или уйдёт в декрет. Также необходимо делать взносы в пенсионную «копилку», потому что работа по ДГПХ засчитывается в пенсионный стаж.

Таким образом, исполнители по ДГПХ имеют схожие гарантии с сотрудниками, работающими по трудовому договору. При этом важно, чтобы исполнитель не был в статусе самозанятого или ИП, в противном случае работодатель не должен делать за него отчисления.

Однако по договору ГПХ всё также не предусмотрены выплаты отпускных, поэтому планируя свой отдых, нужно рассчитывать только на свои силы и правильно распределить бюджет.

Подробнее о налогах

С трудовым договором всё просто – работодатель платит за сотрудника НДФЛ. При заключении ДГПХ уплата налога будет зависеть от статуса сотрудника:

  • если это физическое лицо, заказчик удерживает и платит за него НДФЛ (с 2025 года – от 13% до 22%)
  • если речь идёт о статусе самозанятого, налог платит сам исполнитель (4% – при работе с физлицами, 6% – при работе с юрлицами)
  • индивидуальный предприниматель самостоятельно платит налог.

Кстати, для самозанятых существует система налоговых вычетов, которая в общей сложности снижает уплату налога на 10 тысяч рублей. В результате ставка 4% уменьшается до 3%, а ставка 6% – до 4%.

И самозанятые, и ИП могут зарегистрироваться в СФР и делать страховые взносы. В результате можно будет получат больничные и выплаты во время декретного отпуска, а также формировать будущую пенсию.

Важно!

При статусе самозанятого не обязательно заключать ДГПХ, но такое право у исполнителя и организации есть. Данный вариант может быть более удобен, так как защищает права обеих сторон.

Что даёт статус самозанятого

Мы уже неоднократно упомянули о самозанятых, что же это за статус? Самозанятые – исполнители, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Данный налоговый режим предназначен для тех, кто работает сам на себя. Например, шьёт одежду на заказ или проводит съёмки видео. Кстати, получить статус самозанятого может даже несовершеннолетний, если он старше 14 лет.

Стать самозанятым несложно: нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» или через сайт ФНС России. После оказания услуги исполнитель формирует чеки о получении дохода, и налог рассчитывается автоматически.

Отметим, что существует ряд ограничений, которые распространяются на самозанятых. Например, они не могут нанимать сотрудников, а их доход в год не должен превышать 2,4 млн рублей. Также существует перечень видов деятельности, которые не подходят для уплаты НПД. Они отражены в ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Подведём итог: и трудовой договор, и договор гражданско-правового характера являются важными и удобными формами взаимодействия между сотрудником и работодателем. Выбор между ними зависит от характера работы, условий сотрудничества и потребностей обеих сторон.

Материал подготовлен с использованием информации сервиса «Мои финансы»